作者：admin发布时间：2021-07-27分类：传奇私服浏览：254评论：4
《发票管理办法》规定：“任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票”。根据目前现金管理规定，除小额零星交易外，各单位经济往来必须通过银行转账结算。为了支取大额现金，往往要虚构交易事项，虚设合同协议、虚开支出依据，再向关联账户转账以达到支取现金的目的。在这些环节如果让关联方开具并收取与实际经营情况不符的发票，不仅违返税收征管法和发票管理办法的规定，可能被税务机关处罚，情节严重的，还有可能触犯刑律，构成虚开发票和虚开增值税专用发票罪。
《企业所得税法》及《实施条例》规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。《企业所得税税前扣除凭证管理办法》明确：企业发生支出，应取得税前扣除凭证，作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。遵循真实性、合法性、关联性原则，与企业取得收入无关的支出或不真实、不合理的支出凭证，不得税前扣除。因此，如果支取手续和相关凭证不真实，即使用于奖励本单位职工有合理用途，也不能作为单位经营成本在税前扣除。拖过汇算清缴期不作纳税调增处理，少算的企业所得税不仅要补缴，还可能面临被税务机关加收滞纳金并处以罚款的风险。
3.未代扣代缴个人所得税风险
《个人所得税法》及《实施条例》规定：扣缴义务人向个人支付应税款项时，应当依照个人所得税法规定预扣或者代扣税款，按时缴库，并专项记载备查。前款所称支付，包括现金支付、汇拨支付、转账支付和以有价证券、实物以及其他形式的支付。大额发放现金奖励，既可能涉及“工资、薪金”性支出，也可能涉及“利息、股息、红利”支出，企业在发放时均负有代扣代缴个人所得税的义务。否则，企业将违反税收征管法规定，不履行代扣代缴义务涉嫌偷逃税款。
《公司法》和《商业银行法》规定：任何单位和个人不得将单位的资金以个人名义开立账户存储。为了用钱方便，特别是为了更容易支取大额现金，收入不进单位账户，而是进了老板的私人账户就成为不少私营企业的常态。那些传奇私服现金奖励怎么回事这样做，除了涉嫌隐瞒收入偷逃税款外，还可能涉嫌洗钱、非法经营、挪用资金等违法犯罪。
律师评析
象钱多多老板一样，不少私营企业主认为钱是我赚的想怎么花就怎么花，只要把钱弄出来就行了，怎么搞是财务的事，我做老板的只要结果，哪想到把钱套出来还有这么多风险。
随着金融创新模式的不断变化及支付手段的日趋多样，国家对现金监管的形式也日趋严格。按照有关现金管理办法规定，企业手上的现金不可能很多，一般按本单位核定库存现金也就3天左右的日常用量，最多不超过15天的日常开支。各单位除核定的现金库存限额外，其余款项必须存入单位开设的银行帐户，生产经营往来，必须通过银行转账结算。
一般来说，使用现金的范围也是有限的，主要包括：支付职工工资、津贴、福利费、退休金；支付各种抚恤金；支付劳务报酬；支付出差人员的差旅费等。
当然，不同的行业在实际情况中可以灵活运用，例如对于建筑业来说，施工地点多处交通不便之处，发放农民工工资确实是可以用现金支付的，但集中发放大额现金也不是常态，同时要有现场领讫签字的工资发放表作为附件，有相关真实合法的记录和凭证，税务机关查到了也可做解释。
由于银行对大额现金支付的审查比较严，为了象钱老板一样筹集大量现金，一些“头脑灵活”的人就给钱老板出主意：银行不是要审查支付的对象和用途吗，把支付的对象搞成个人的就容易啦。至于用途么，就虚设成个人容易领取的，比如写成支付的项目改成支付临时用工人员工资、支付维修费用、支付征地拆迁补偿费、支付收购农副产品费等，实在不好取款，还可以开多几张现金支票。
以上套现行为，不是根据真实的业务而发生的，那么你基本上就只能保佑税务机关不来查你了，如果再象钱多多老板这么高调张扬就真没救了。
大额现金的出现本身就隐含了不少问题，如果还不当回事，大笔现金花爽了，后续爽不起来的事可能就来啦。
作者简介
俞锟，广西同望律师事务所专职律师，法学硕士，专业方向为职务犯罪辩护、涉税犯罪辩护、企业税务法律风险防范及争议解决，擅长从法律与财税复合视角，提供精细化专业法律服务。
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